个体户或公司无工资无收入也须按时个税零申报，否则将被罚款、影响信用及后续业务；零申报需满足当月未发工资、员工为0或全员工资≤5000元且无其他综合所得等真实条件，操作全程在自然人电子税务局扣缴端完成。
个体户或公司即使没发工资、没收入，也得按时做个人所得税零申报。不报不是省事，是埋雷——逾期罚款、信用受损、后续开票贷款都受影响。
哪些情况可以零申报
零申报不是“随便填0”，必须符合真实状态：
- 当月确实没给任何人发工资，员工人数为0，或全员工资≤5000元且无其他综合所得
- 个体户业主本人当期无经营所得（比如刚领执照还没开业、淡季完全停业）
- 虽有员工但当月全部未出勤、未结算、无任何薪金发放记录
- 注意：有兼职收入、劳务报酬、稿酬等，哪怕金额小，也不能零申报；有社保代缴、公积金代扣，也不等于能直接填0
零申报具体怎么操作（2025年最新版）
全程在【自然人电子税务局（扣缴端）】完成，不用跑大厅：
- 登录后进【人员信息采集】，确保在职人员信息完整准确（姓名、身份证号、手机号、入职日期必填）
- 进入【综合所得申报】→【正常工资薪金所得】，点击“生成零工资记录”（系统自动带出0元数据）
- 核对累计收入、专项扣除、免税额（5000元/月），确认应纳税额为0
- 点击【发送申报】，状态显示“申报成功”即完成
- 若当月无员工，可直接报送空白申报表（部分省份系统允许）
容易踩坑的几个细节
很多老板以为填完就完事，其实关键在“核对”和“延续性”：
- 连续3个月零申报，系统会提示核查法人状态；连续6个月，可能触发税务预警，要求补交租赁合同、银行流水等佐证材料
- 法人自己有工资，哪怕只发1元，也不能按零申报；若法人没领工资但缴了社保，建议按当地最低基数（如广东4542元/月）申报，避免异常
- 个体户业主的经营所得，要走【经营所得（A表）】单独申报，不能和员工工资混在一起报
- 申报后别忘了去【税款缴纳】模块确认“应缴税额=0”，才算流程闭环
基本上就这些。不复杂，但容易忽略细节。按时、如实、留痕，比事后补救省心十倍。
