美国总统拜登签署了一项《基础建设投资与就业法案》，该法案于今年1月1日生效。根据该法案的规定，加密货币经纪商需向美国国税局（irs）报告价值超过10,000美元的交易要求。这些报告需要包括发送者的姓名、地址和社会安全号码等个人资料。
然而，该法案一经通过，立即遭到了广泛的批评。加密产业认为，要求经纪商根据要求收集相关交易信息是非常困难的。许多立法者也建议采取额外的立法来修正这一报告要求。
财政部急转弯
国税局官网最新公告称，企业在财政部和国税局发布规定之前，不必像现金收据那样报告数字资产的收据，如超1万美元加密货币交易需报告的情况。
《基础设施投资和就业法案》修订了规则，要求纳税人在从事贸易或业务时报告收到超过10,000美元的现金，并将数字资产视为现金。为了顺利实施新规定，财政部和国税局发布了公告2024-4PDF，提供了过渡性指导。根据这一特殊规定，财政部和国税局需要在生效前发布相应的法规。
财政部和国税局计划发布拟议法规，以提供更多关于报告数字资产接收情况的信息和程序，并允许公众以书面形式发表评论，甚至在公开听证会上发表意见。
美国当前的加密资产税收政策
美国税局对加密资产的定义
IRS早在2014年发布了关于虚拟货币交易的通知(Notice 2014-21)，明确了虚拟货币在联邦所得税方面的处理方式。根据该通知，所有的加密资产都被视为财产而非货币，因此适用于财产交易的一般税收原则。这意味着，大部分加密资产交易都需要缴纳资本利得税。
IRS对加密资产的定义较广，包括任何在密码学安全的分散式账本或类似技术上记录的价值数字表示。范围包括可兑换虚拟货币、加密货币、稳定币、非同质化代币(NFTs)等。
涉及资本利得税的加密资产交易
涉及加密货币的资本利得税事件包括：
将加密货币兑换为法定货币
赠送加密货币
使用加密货币购买商品和服务
将一种加密资产更换为另一种加密资产等
在进行涉及资本利得税的加密资产交易时，投资者需要将出售价格减去其成本基础，计算出资本利得或损失，并缴纳相应的资本利得税。
美国加密资产税制展望
去年3月，拜登在2024年联邦预算中提出了几项加密货币税收改革建议。
其一，年收入超过100万美元的投资者，其资本利得税税率将从20%提高到39.6%。
其二，任何使用计算资源(无论是由该公司拥有还是从他人租赁)挖矿的公司，都需要缴纳相当于挖矿所用电成本30%的消费税。
其三，加密货币最终将与股票一样被纳入洗售规则，这意味着投资者不能再通过积极亏损交易避税。
美国的数字资产税制是一个不断变化和发展的领域，随着数字资产市场的快速增长和创新，税务机构和纳税人都需要适应新的挑战和机遇。投资者应保持对美国数字资产税制的关注和了解，并根据自己的具体情况做好合理合法的税务规划。
