符合条件的公益捐赠可税前扣除以实现退税，需通过“个人所得税”app完成申报，包括确认票据有效性、实名登录、年度汇算期内填写捐赠信息并分配扣除额。
如果您通过中国境内的公益性社会组织或国家机关进行公益捐赠，且该组织具备税前扣除资格，则捐赠额可在个人所得税税前扣除，从而减少应纳税所得额，实现退税效果。以下是具体申报流程：
一、确认捐赠票据有效性
捐赠票据是申请税前扣除的法定凭证，必须由具有公益性捐赠税前扣除资格的组织开具，且票据需载明受赠单位名称、统一社会信用代码、捐赠金额、票据号码等关键信息。票据右上角的“捐赠凭证号”为APP填报必填项，缺失或模糊将导致系统无法识别。
1、核对受赠单位是否在财政部、税务总局、民政部联合发布的《公益性捐赠税前扣除资格名单》内。
2、检查捐赠票据是否加盖受赠单位公章及财政部门监制章。
3、确认票据开具时间在当年度汇算清缴所属期内，例如申报2025年度个税，票据日期须为2025年1月1日至2025年12月31日之间。
二、下载并登录“个人所得税”APP
申报操作必须通过官方指定渠道完成，仅支持“个人所得税”APP，不支持网页端或第三方平台。实名认证状态必须为“已通过”，且绑定银行卡信息完整有效，否则后续退税无法到账。
1、在手机应用商店搜索“个人所得税”，下载安装最新版本APP。
2、使用身份证号及人脸识别完成实名注册，设置登录密码并开启短信验证。
3、登录后进入首页，确认右上角显示本人姓名与身份证后四位，避免账号混淆。
三、进入年度汇算申报界面
每年度个税汇算清缴有固定开放期，2025年度汇算时间为2026年3月1日至6月30日。在此期间内，系统才开放“准予扣除的捐赠额”入口，非开放期该功能不可见。
1、在APP首页点击【2025综合所得年度汇算】专题入口。
2、选择【开始申报】，阅读并勾选“标准申报须知”后点击【我已阅读并知晓】。
3、完成基本信息确认，点击【下一步】进入【标准申报】页面。
四、填写捐赠信息并保存
每笔捐赠需单独新增记录，系统按票据逐条校验。若存在多张票据，必须分别录入，不可合并金额或混用凭证号。系统自动判断扣除比例，但需人工核对是否符合全额扣除情形。
1、在【标准申报】页面滑动至底部，点击【准予扣除的捐赠额】。
2、点击右上角【新增】按钮，进入捐赠信息填写页。
3、依次输入：受赠单位统一社会信用代码（如533200005091619235）、受赠单位名称（如苏州弘化社慈善基金会）、捐赠凭证号（票据右上角8位以上数字字母组合）、捐赠金额（与票据大写金额完全一致）、扣除比例（一般为30%，疫情/冬奥等特定事项为100%）。
4、在【证明材料】栏上传清晰完整的捐赠票据照片，要求四角完整、文字可辨、无遮挡反光。
5、全部信息核对无误后点击【保存】，系统即时生成该笔捐赠的税前扣除额。
五、分配扣除并提交申报
当存在多笔捐赠时，系统默认按录入顺序累计，但最终扣除总额不得超过当年应纳税所得额的30%（或政策规定的全额比例）。用户需主动进入分配环节，手动设定各笔捐赠在综合所得中的实际抵扣金额，确保不超限也不遗漏。
1、所有捐赠记录保存完毕后，返回【准予扣除的捐赠额】主页面。
2、点击【分配扣除】，系统显示已录入全部捐赠明细及合计金额。
3、在【综合所得捐赠扣除金额】栏填写拟实际用于抵扣的总金额，该金额须≤应纳税所得额×30%，且≤各笔捐赠金额之和。
4、点击【保存】，返回【标准申报】页面，此时“应退税额/应补税额”将动态更新。
5、确认金额无误后点击【下一步】，按提示完成申报提交，系统生成电子回执单。
