文章详解2026年个税五种计算方法：一、居民工资采用累计预扣法；二、非居民工资按月独立计税不享扣除；三、全年奖金可单独计税；四、劳务报酬分段计税；五、专项附加扣除需APP申报叠加抵扣。
如果您需要准确计算并缴纳个人所得税，但对新个税政策、专项附加扣除规则或累计预扣法不熟悉，则可能导致应纳税额计算偏差或申报错误。以下是依据2026年最新执行标准的多种计算路径与实操方法：
一、居民个人月度工资薪金个税计算法
该方法适用于每月由单位代扣代缴的常规工资薪金所得，采用累计预扣预缴机制，以避免年度汇算大额补税或退税。
1、确定累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用（5000元/月 × 当前月份数） - 累计专项扣除（三险一金） - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。
2、将上一步结果对照《居民个人综合所得税率表（按年）》查找对应税率与速算扣除数（注意：需换算为年化区间，如月累计所得42000元，则年化估算为42000×12=504000元，落入第5级30%税率档）。
3、计算累计应预扣预缴税额 = 累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数。
4、本期应预扣预缴税额 = 累计应预扣预缴税额 - 累计已预扣预缴税额。
二、非居民个人月度工资个税直接计算法
该方法适用于在中国境内无住所且一个纳税年度内居住不满183天的个人，按月独立计税，不参与年度汇算，不享受专项附加扣除。
1、确认月度应纳税所得额 = 当月工资收入金额 - 5000元（起征点）。
2、根据应纳税所得额查《非居民个人工资薪金所得税率表（按月）》，例如所得为28000元，则落入“超过12000元至25000元的部分”之上、“超过25000元至35000元的部分”之内，适用税率为25%，速算扣除数为2660元。
3、应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数，即（28000 × 25%）- 2660 = 4340元。
三、全年一次性奖金单独计税法
该方法允许纳税人将年终奖不并入综合所得，而是单独作为一个月工资计税，一个纳税年度内仅可使用一次，适用于奖金较高且当月工资≥5000元的情形。
1、将全年一次性奖金除以12个月，得到月均数额，据此确定适用税率和速算扣除数。例如奖金为96000元，则96000 ÷ 12 = 8000元，对应税率10%，速算扣除数210元。
2、若当月工资薪金所得 ≥ 5000元，直接套用公式：应纳税额 = 全年一次性奖金 × 税率 - 速算扣除数 = 96000 × 10% - 210 = 9390元。
3、若当月工资薪金所得
四、劳务报酬所得分段计税法
该方法适用于自然人提供独立劳务取得的收入，按次计税，费用减除比例固定，税率分档明确。
1、每次收入 ≤ 4000元时：应纳税所得额 = 收入 - 800元；应纳税额 = （收入 - 800）× 20%。
2、每次收入 > 4000元时：应纳税所得额 = 收入 × (1 - 20%)；应纳税额 = 收入 × 80% × 20%。
3、若单次劳务报酬超过25000元，需按更高税率计税：超过25000元至50000元部分适用30%，速算扣除数2000元；超过50000元部分适用40%，速算扣除数7000元。
五、专项附加扣除叠加应用法
该方法通过合法增加税前扣除项目，降低应纳税所得额，从而减少应纳税额，须在“个人所得税APP”中完成信息采集与申报确认。
1、登录国家税务总局“个人所得税”APP，进入【我要办税】→【专项附加扣除填报】模块。
2、依次选择子女教育（每孩每月2000元）、住房贷款利息（每月1000元）、赡养老人（独生子女每月3000元）、3岁以下婴幼儿照护（每月2000元）、住房租金（直辖市每月1500元）、大病医疗（医保报销后个人负担超15000元部分，每年最高扣80000元）、继续教育（学历教育每月400元，职业资格证书当年一次性扣3600元）。
3、完成填报后，系统自动同步至扣缴单位，在下月工资计税时生效。
