应纳税所得额=税前收入－5000元起征点－三险一金－专项附加扣除－其他依法扣除；再按全年所得对应七级税率（3%至45%）及速算扣除数计算税额；符合条件者可享残孤烈减征等税收减免；最终须通过年度汇算清缴多退少补。
一、确认应纳税所得额计算基数
应纳税所得额并非直接等于月工资，而是需从税前收入中依次扣除法定项目后得出。该数值是后续套用税率表的唯一依据，任何未扣除项都将导致计税偏高。
1、确定税前月收入总额，包括工资、奖金、津贴等全部货币性收入。
2、减去每月5000元的基本减除费用。
3、减去当月实际缴纳的“三险一金”等专项扣除金额。
4、减去符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等专项附加扣除额。
5、减去依法确定的其他扣除，如商业健康保险、税收递延型养老保险等。
二、套用2026年综合所得七级超额累进税率表
全年应纳税所得额按年度归集后，统一适用七档税率。若仅知月度数据，可先乘以12估算全年值，再反向折算月度应纳税额；但最终以年度汇算清缴结果为准。
1、全年应纳税所得额不超过36000元：适用3%税率，速算扣除数为0元。
2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元：适用10%税率，速算扣除数为2520元。
3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元：适用20%税率，速算扣除数为16920元。
4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元：适用25%税率，速算扣除数为31920元。
5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元：适用30%税率，速算扣除数为52920元。
6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元：适用35%税率，速算扣除数为85920元。
7、全年应纳税所得额超过960000元：适用45%税率，速算扣除数为181920元。
三、使用速算扣除数快速计算个税
速算扣除数是为简化超额累进计算而设定的常数，可避免逐级累加运算。其本质是将前一级最高应纳税额折算为本级税率下的等效抵扣值，直接代入公式即可得出结果。
1、计算全年应纳税所得额：税前年收入－60000－专项扣除－专项附加扣除－其他依法扣除。
2、根据所得额所在区间，选取对应税率和速算扣除数。
3、代入公式：应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。
4、如需月度预估，将全年应纳税额÷12，即得当月平均应纳税额。
四、识别可享受的税收减免情形
特定人群或特殊情形下，可在计算出应纳税额后进一步减征税款。此类优惠独立于基本减除与专项扣除之外，属于税额层面的直接减免，必须主动申报并提供有效证明材料。
1、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得或经营所得，全年减征限额为10500元（上海地区标准）或8000元（全国通用标准），按就高原则执行。
2、因自然灾害遭受重大损失的纳税人，由省级政府依受灾情况另行核定减征额度。
3、同时符合残孤烈身份与灾损情形的，仅适用其中一项最优惠政策，不得叠加。
五、验证是否需办理年度汇算清缴
年度汇算清缴是对全年预扣预缴税款的校准过程。即使每月已扣税，仍可能存在多缴或少缴。是否需要办理取决于预缴税额与年度真实应纳税额之间的差额，而非单纯看月收入是否超5000元。
1、登录自然人电子税务局网站或“个人所得税”APP，进入“综合所得年度汇算”模块。
2、系统自动归集全年收入、扣除及已缴税款数据。
3、核对专项附加扣除信息是否完整准确，补充遗漏项目。
4、查看系统生成的应退或应补税额，确认无误后提交申报。
5、选择退税银行卡，等待税务机关审核后完成资金划转。
